Главная 16 Автоюрист 16 Образец заполнения декларации 3-НДФЛ при продаже автомобиля

Образец заполнения декларации 3-НДФЛ при продаже автомобиля

Образец заполнения декларации 3-НДФЛ при продаже автомобиля

Что отражается в декларации при продаже машины?

Человек, продавший автомобиль, которым он владел менее 3 лет, обязан уплатить НДФЛ с доходов по такой продаже и предоставить по ним декларацию 3-НДФЛ.

Налогоплательщик вправе получить имущественный вычет в сумме 250 000 рублей или уменьшить величину полученного дохода на сумму понесенных и документально подтвержденных затрат.

ВАЖНО! Если транспорт использовался в предпринимательской деятельности, вычет получить нельзя (подп. 4 п. 2 ст. 220 НК РФ).

При этом даже если примененные вычеты позволяют уменьшить налоговую базу до нуля, то декларацию нужно предоставить (более того, отражение таких вычетов — важный этап заполнения декларации). Не нужно декларировать лишь те операции, которые освобождаются от налогообложения.

На практике декларация 3-НДФЛ при продаже автомобиля должна включать:

  • титульный лист (со стандартными для любой декларации сведениями — о налоговом периоде, налогоплательщике, ИФНС);
  • раздел 1 (в нем отражается исчисленный НДФЛ к уплате);
  • раздел 2 (в нем отражается расчет НДФЛ);
  • лист А (в нем указываются доходы от продажи машины);
  • лист Д2 (в нем отражаются налоговые вычеты, доступные продавцам машин, — фиксированный в размере 250 000 рублей либо в сумме совершенных расходов на покупку данного автомобиля (подп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ).

Остальные листы декларации заполнять не нужно. Подготовку отчета 3-НДФЛ при продаже автомобилей рекомендуется начать с листов Д2 и А, а затем на основании отраженных там сведений заполнить разделы 2 и 1, после — титульный лист.

Рассмотрим подробнее, как заполнить 3-НДФЛ при продаже автомобиля с применением указанных страниц отчета.

Заполняем листы Д2 и А при продаже авто

На листе Д2 отражаются:

  • доходы от реализации автомобиля в отчетном году, по которым применен фиксированный вычет в сумме до 250 000 рублей (стр. 110), фактическая величина такого вычета (стр. 120);
  • доходы от реализации автомобиля, по которым применен вычет в виде расходов (стр. 130), фактическая величина такого вычета (стр. 140);
  • суммарная величина доходов (стр. 190) и сумма вычетов (стр. 210).

Заполнение 3-НДФЛ при продаже автомобилей в нескольких экземплярах имеет особенности.

Если реализовано несколько машин, сведения по ним группируются исходя из способа применения вычета. По тем машинам, по которым применен вычет в 250 000 рублей, сведения отражаются в полях 110 и 120. По тем, по которым применен вычет в виде расходов — данные указываются в полях 130 и 140.

Нерезиденты не заполняют лист Д2 декларации 3-НДФЛ при продаже машины, поскольку не имеют права на налоговые вычеты.

На листе А отражаются:

  • ставка — 13% для резидентов, 30% для нерезидентов (в стр. 010);
  • код дохода от реализации машины — 02 (в стр. 020);
  • ИНН, КПП, код ОКТМО территории учета покупателя автомобиля в статусе юрлица, наименование покупателя (поля 030–060) — если машина продана организации;
  • ИНН, Ф. И. О. покупателя-физлица (поля 030; 060) — если машина куплена физлицом или ИП;
  • доход от продажи машины (стр. 070);
  • фактический налогооблагаемый доход с учетом вычета (стр. 080);
  • НДФЛ к уплате (в стр. 090).

В отношении каждого покупателя машины (одной или нескольких) заполняется отдельный блок полей с 010 по 090 на листе А.

Как заполнить раздел 2?

В разделе 2 декларации 3-НДФЛ при продаже автомобилей отражаются:

  • код вида дохода — в данном случае код 3 (в стр. 002);
  • выручка от реализации машины без учета вычета (стр. 010, дублируется в стр. 030);
  • примененные вычеты (стр. 040);
  • налоговая база — то есть выручка, уменьшенная на вычеты (стр. 060);
  • НДФЛ к уплате (стр. 070, дублируется в полях 121 и 130).

Раздел заполняется по всем доходам и вычетам, отраженным в листах А и Д2 — но только по одной ставке. То есть 13% (если плательщик — резидент) или 30% (если плательщик — нерезидент).

Правда, заполнение документа по 2 ставкам одним и тем же лицом на практике — маловероятный сценарий. Это обусловлено тем, что статус резидента рекомендуется определять по состоянию на конец налогового периода (письмо Минфина России от 10.06.2016 № 03-04-06/34256). Таким образом, заполнять 3-НДФЛ по итогам года должен либо резидент, либо нерезидент. Раздел 2 предполагается сдавать только в 1 экземпляре.

Заполняем раздел 1 и титульный лист

В разделе 1 декларации 3-НДФЛ при продаже автомобилей отражаются:

  • в стр. 010 — код операции (при наличии исчисленного НДФЛ отражается уплата НДФЛ в бюджет с кодом 1, при нулевой налоговой базе вследствие применения вычета — код 3);
  • в стр. 020 — КБК НДФЛ (при нулевой налоговой базе не отражается вследствие отсутствия необходимости уплачивать НДФЛ в бюджет);
  • в стр. 030 — код ОКТМО (в данном случае соответствующий территории налогового учета физлица);
  • в стр. 040 — исчисленный НДФЛ.

Как и в случае с разделом 2, в рассматриваемом разделе суммируются показатели по всем сделкам в течение года. В теории — и по разным ставкам (если изменится методика Минфина по определению резидентства, вследствие чего плательщику, возможно, придется отражать декларации по отдельным ставкам: в периоды наличия статуса резидента и в периоды отсутствия такого статуса в течение года).

На титульном листе 3-НДФЛ при продаже автомобилей, который останется заполнить, отражаются:

  • в строке «Номер корректировки» — 0;
  • код ИФНС, контролирующей территорию налогового учета физлица;
  • код плательщика (в данном случае 760);
  • наличие или отсутствие у налогоплательщика статуса резидента (код 1 или 2 соответственно);
  • код документа, удостоверяющего личность (паспорт — 21);
  • Ф. И. О., дата и место рождения плательщика, адрес проживания, телефон.

Указывается и общее количество листов декларации — 5 (нерезидент сдает 4, так как не заполняет лист Д2).

С образцом заполнения 3-НДФЛ при продаже автомобиля можно ознакомиться по ссылке ниже:

Что делать с подготовленной декларацией?

Декларацию нужно сдать в ФНС в срок до 30 апреля года, идущего за тем, в котором была реализована машина. Отметим, что данный срок отличается от установленного для налогоплательщиков, которые подают 3-НДФЛ в ФНС в целях оформления вычета. Они вправе это сделать в любой день года, идущий за тем, в котором получены задекларированные доходы (и совершены расходы, на основании которых оформляется вычет).

Если не сдать декларацию в срок, то ФНС вправе выписать штраф в величине 5% от исчисленного по отчету НДФЛ сразу же, и далее по 5% с началом каждого следующего месяца. Штраф начисляется до тех пор, пока декларация не будет сдана или пока его сумма не достигнет 30% от задолженности.

Минимальный штраф — 1000 рублей.

Налог, отраженный в подготовленной после продажи авто 3-НДФЛ, нужно заплатить до 15 июля года, идущего за тем, в котором совершена сделка по продаже автомобиля. При неуплате налога налогоплательщику начислят пени в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ в течение 30 дней и 1/150 — начиная с 31-го дня.

Человек, продавший автомобиль, должен в следующем году — до 30 апреля — предоставить в ФНС декларацию по доходам, полученным в результате сделки, если машиной он владел менее 3 лет. В декларации отражается фиксированный или представленный ранее совершенными расходами на покупку автомобиля вычет. Документ 3-НДФЛ при продаже автомобилей в нескольких экземплярах сдается в ФНС один по всем сделкам.

О admin

x

Check Also

За груз полностью отвечает перевозчик

За возможные проблемы с грузом в пути отвечает перевозчик, независимо от того, виноват он или нет Организация обратилась в суд, чтобы взыскать ущерб с транспортной компании за поврежденный груз. Суд ...

За груз полностью отвечает перевозчик

За возможные проблемы с грузом в пути отвечает перевозчик, независимо от того, виноват он или нет Организация обратилась в суд, чтобы взыскать ущерб с транспортной компании за поврежденный груз. Суд ...

Регрессивный иск страховой компании к виновнику ДТП

Страховые компании имеют право покрывать свои расходы перед потерпевшими за счет виновника аварии. Избежать регрессивных требований поможет соблюдение ПДД и условий договора ОСАГО. Российское законодательство обязывает автовладельца заключить договор страхования ...

Регрессивный иск по ОСАГО по законодательству РФ

Ничего особенного в страховании по ОСАГО, казалось бы, нет. Подписывай договор, плати взнос, получай полис, а случись какая-нибудь неприятность, страховщик придет на помощь. Однако, не все так просто, как кажется. ...

Есть ли сейчас штраф за езду без техосмотра?

Есть ли сейчас штраф за езду без техосмотра? Правила прохождения технического осмотра транспортного средства изменились; в том числе, эти изменения коснулись статей КоАП, которые предусматривают штраф за езду без техосмотра. ...

Есть ли сейчас штраф за езду без техосмотра?

Есть ли сейчас штраф за езду без техосмотра? Правила прохождения технического осмотра транспортного средства изменились; в том числе, эти изменения коснулись статей КоАП, которые предусматривают штраф за езду без техосмотра. ...

Регресс по ОСАГО с виновника ДТП по законодательству РФ

Страховая компания, выдавшая полис ОСАГО, должна осуществить возмещение ущерба, причиненного в результате ДТП, потерпевшей стороне. Такое возмещение идет на покрытие убытков, связанных с осуществлением ремонта автомобиля. Допускается возмещение вреда здоровью, ...

Дорожные знаки уменьшат в размерах

Дорожные знаки на нескоростных улицах вдвое уменьшат в размерах Новые размеры — это сорок — пятьдесят сантиметров в высоту и ширину, против сегодняшних семидесяти — девяноста. Типоразмер 500х500мм будет применим ...

Для чего используется и кому выгодна франшиза в страховании?

Для чего используется и кому выгодна франшиза в страховании? Франшиза в страховании – на сегодняшний день довольно распространенное явление и применяется многими страховыми компаниями. В качестве условия договора франшизу в ...

Для чего используется и кому выгодна франшиза в страховании?

Для чего используется и кому выгодна франшиза в страховании? Франшиза в страховании – на сегодняшний день довольно распространенное явление и применяется многими страховыми компаниями. В качестве условия договора франшизу в ...

Регресс по КАСКО к виновнику ДТП

Регресс по КАСКО к виновнику ДТП Отношения страхователя и страховой компании по КАСКО при ДТП Договор КАСКО, который заключается между автовладельцем и страховой компанией, является видом добровольного имущественного страхования. К ...

Регистрация автомобиля

Регистрация автомобиля Федеральный закон «О государственной регистрации транспортных средств в РФ» В нашей стране разработан новый законопроект о порядке государственной регистрации ТС. Он будет выше приоритетом, нежели Приказ №1001, который ...

Ребёнок на переднем сиденье

Ребёнок на переднем сиденье — со скольки лет можно ездить по новому закону? Правила перевозки детей Изменения по перевозке детей на переднем сиденье машины были внесены в ПДД 12 июля ...

Депутаты вернут промилле

Степень опьянения водителей снова начнут измерять в промилле Когда в нашей стране ввели нулевое промилле, проблема пьяного вождения не решилась. Алкотестеры имеют погрешность измерения, которая может увеличиваться, если на улице, ...

Депутаты вернут промилле

Степень опьянения водителей снова начнут измерять в промилле Когда в нашей стране ввели нулевое промилле, проблема пьяного вождения не решилась. Алкотестеры имеют погрешность измерения, которая может увеличиваться, если на улице, ...

Ребёнок в бустере: со скольки лет можно?

Со скольки лет можно перевозить ребёнка в бустере и со скольки лет можно без бустера? Бустер и возраст ребёнка Вопрос использования детского удерживающего устройства исходит из двух рисков: штрафа за ...

Рейтинг@Mail.ru