Главная 16 Ваш юрист 16 Что такое офшор ключевые моменты

Что такое офшор ключевые моменты

Что такое офшор и его первые упоминания

Офшором или офшорной зоной (от английского offshore, то есть «вне берега») является государство или часть его территории, предлагающее налоговые и иные льготы иностранным компаниям (то есть нерезидентам) и не требующее раскрытие информации о бенефициарах при ведении предпринимательской деятельности.

Что такое офшор ключевые моменты

Офшоры можно назвать основным инструментом налогового планирования. Базовый принцип офшоров – переместить максимум прибыли на объект с минимальными налогами. Соответственно, офшорная компания – это организация, учрежденная в офшорной зоне.

Истоки офшоров можно проследить еще со времен античности, когда купцы старались объезжать Афины, чтобы не платить налоги и продать свой товар на близлежащих островах, где сборов и пошлин не было. Товар затем ввозили в Афины контрабандой. В средневековье прототипом офшоров являлись ярмарки, где впервые встал вопрос освобождения иностранных купцов от налогов.

Во Фландрии также существовали низкие налоги, что было очень выгодно для английских купцов. С 16 века Гибралтар и остров Мэн стали зонами, где торговцы также пользовались преимуществами и льготами. Сам термин «офшор» появился в середине прошлого столетия в одной из американских газет: одна организация стремилась избежать контроля со стороны государства и перевела свою деятельность на территорию с лояльными налогами и хорошими льготами.



Основные причины ведения бизнеса при помощи офшоров

Прежде чем зарегистрировать свою офшорную компанию и решить, в какой именно юрисдикции это лучше сделать, нужно понять, почему бизнес так часто обращается к офшорам и в каких случаях.

Итак, рассмотрим причины ведения деятельности на офшорных территориях:

  • способ свети уплату налогов до минимума (пожалуй, основная причина);
  • cейф для хранения активов (в том числе защита семейных активов, минимизация налогов на наследство и упрощенный процесс процедуры в отношении завещаний);
  • ведение внешнеэкономической деятельности;
  • возможность кредитования в любых банках мира, в том числе престижных;
  • удобство при бартерных операциях и операций с ценными бумагами;
  • упрощенный процесс регистрации яхт;
  • подбор и поиск персонала в различных юрисдикциях, консультирование и услуги;
  • защита интеллектуальной собственности;
  • интернет-торговля и размещение сервера в офшорной зоне.

Ключевые моменты, характерные для офшора

Отметим еще несколько ключевых моментов, хотя их, в общем-то, тоже можно отнести к преимуществам.

  1. Проведение торговых операций (импорт-экспорт): одна из самых популярных схем, когда офшор становится промежуточным звеном между вашей фирмой и иностранной, а вся прибыль сосредоточена не на российской, а на оффшорной компании (другой вариант, когда офшор приобретает товар в одной стране, продают в другую, а прибыль от сделки оседает в этот офшоре).
  2. Деятельность на фондовом рынке: здесь офшоры используют брокеры, которые пользуются простотой регистрации и уходом от уплаты подоходного налога.
  3. Управление имуществом на территории России и за рубежом и операции с недвижимостью: ранее мы уже поминали преимущества регистрации офшора для таких целей; действительно, распоряжаться имуществом будет проще, средства можно передать в доверительное управление, исключается налог на наследство, передачу имущества и прирост капитала.



Что собой представляет офшорная зона: офшорные юрисдикции

Как мы уже отмечали, офшорная зона – территория с особым статусом для нерезидентов. Существует различная классификация офшоров, например, по роду деятельности компании или по географическому признаку.

Рассмотрим сначала офшорные юрисдикции по географическому признаку:

  1. Островные офшоры – это архипелаги и острова, например, Багамы, Бермуды, Британские Виргинские острова. По большей части налоги для нерезидентов отсутствуют, а регистрационные и ежегодные сборы незначительны. Многие выбирают островные офшоры по причине анонимности и конфиденциальности при ведении предпринимательской деятельности. Однако стоит учитывать, что зачастую они имеют сомнительную репутацию, и не всякий банк согласится дать кредит зарегистрированной там компании.
  2. Европейские территории не совсем являются офшорами, так как налоги все-таки платить придется, да и бухгалтерская и аудиторская отчетность присутствует. Однако на отдельные отрасли деятельности предоставляются льготы. Плюс заключается в более высоком статусе и престиже, и у контрагентов и банков будет возникать меньше вопросов.
  3. Административно-территориальные образования (например, штат Делавэр в США или Лабуан в Малайзии) также предоставляют упрощенную отчетность и специальный режим налогообложения.


Стоит отметить, что единого перечня офшоров нет, каждое государство приводит свой перечень.

В России, например, данным вопросом занимается Минфин, актуальный список офшоров можно посмотреть в Приказе Минфина России от 13.11.2007 № 108н (ред. от 21.08.2012).

Интересная ситуация сложилась с Кипром: Министерство финансов вычеркнуло его из перечня офшоров, и теперь все компании попадают под льготное налогообложение в России и контролируются ФНС. Несмотря на обязательную бухгалтерскую отчетность и ежегодные собрания акционеров, Кипр продолжает привлекать российский бизнес и оставаться юрисдикцией с лояльным налогообложением.

Офшорные компании и их признаки

  1. Владельцами офшоров являются нерезиденты страны регистрации (например, компания зарегистрирована на Багамах, а ее акционер – гражданин РФ).
  2. Управление офшорами ведется из-за рубежа (то есть любые операции проводятся за пределами юрисдикции, для чего директора офшорной компании выдают доверенности на российских сотрудников).
  3. Отсутствие коммерческой деятельности на территории, где офшор зарегистрирован.
  4. Анонимность и конфиденциальность в отношении бенефициаров, оффшорная компания не располагает реальным офисом, он указан только на бумаге.
  5. Простая процедура регистрации, услуги номинальных, то есть «ненастоящих» директоров и владельцев, управление ведется с помощью секретарской компании.
  6. Минимум требований к финансовой отчетности, аудиторские проверки практически всегда отсутствуют.
  7. Не подлежат налогообложению (или налоговая ставка низкая), включая налоги в отношении дивидендов и отчисления роялти.
  8. Отсутствует валютный контроль (или облегчен).
  9. Уплата ежегодной пошлины за продление регистрации.



Типы офшорных компаний

Прежде чем перейти к практической части (то есть непосредственно к процессу регистрации), рассмотрим типы офшорных компаний по виду деятельности.

  1. Торгово-посреднические компании. Ранее мы уже описывали схему деятельности таких компаний, когда офшор принимает заказы и затем поставляет товар напрямую (основной метод – перемещение прибыли). При регистрации офшора следует обратить внимание на размер ежегодных пошлин и сборов.
  2. Инвестиционные компании. Офшоры здесь используются для портфельных инвестиций и их перевода в дочерние компании. Прирост капитала при таких инвестициях не облагается налогом. Также популярны офшорные инвестиционные фонды, среди преимуществ которых стоит отметить налоговые преимущества, минимальное регулирование, инвестиционную гибкость и секретность.
  3. Холдинговые компании. Филиалы холдинга получают налоговые преимущества, и накопленная прибыль может быть вложена в другой бизнес.
  4. Страховые компании. Если у компании есть филиалы, для страхования их рисков стоит создать свое страховое отделение. Риски подлежат перестрахованию и уменьшаются страховые премии.
  5. Компании по оказанию услуг. Такие компании используют для снижения налога на прибыль: денежные средства для офшора уходят на иностранный счет, а затраченная сумма уменьшает налог на прибыль для российского предприятия.
  6. Компании по управлению собственностью. О преимуществе при сделках с имуществом мы также упоминали ранее: снижение налогооблагаемой базы собственника, нет налога на наследство и т.д.
  7. Судоходные компании. Преимущества – простая регистрация судов и яхт за приемлемую плату, отсутствие налогов, касающихся фрахта и транспортной деятельности (например, чартерных операций).
  8. Компании, связанные с интеллектуальной собственностью. Чтобы уменьшить налог на гонорар или вовсе исключить его, также можно зарегистрировать офшор. Компания может являться собственником ноу-хау и патентов.
  9. Финансовые компании. Финансовые офшоры используются для многих целей: приобретение иностранных предприятий, вложения в недвижимость, международный лизинг, деятельность на фондовых биржах.



Как приобрести готовую офшорную компанию

Теперь приступим непосредственно к практическим вопросам. Итак, вы решили вести предпринимательскую деятельность через офшор. Что нужно сделать?

Определиться с государством, где будет зарегистрирован офшор

Для начала нужно определиться с целями. Если бизнес малый или средний, необходимо минимизировать налоги и соблюсти конфиденциальность, можно выбрать островные классические офшоры (Багамы, Панама, Британские Виргинские острова). А если это крупный серьезный бизнес и потребуются кредиты в крупных банках, то в данном случае выбор стоит сделать в пользу таких престижных юрисдикций, как Люксембург или Швейцария. 

Цена регистрации составляет от 1000 до 9000 долларов США, а срок – от 1 до 20 дней (в зависимости от страны).

Определиться, будете ли вы приобретать готовую офшорную компанию или регистрировать «с нуля»

Совет: конечно, вы можете создать компанию с нуля, но гораздо проще и быстрее выбрать готовую компанию, где уже есть подтвержденное наименование, зарегистрированный офис и номинальные директора.

Есть специальные реестры с готовыми названиями (они прошли проверку и не совпадают с уже зарегистрированными, а также исключают слова «страховая», «банк», «траст»). Минусом будет то, что если компания сравнительно «старая», у нее есть своя история, кредиторы и репутация.

Первичная подготовка документов



Необходимо предоставить (список примерный, так как он может меняться в зависимости от юрисдикции):

  • копию паспорта владельца;
  • информацию о месте жительства (обычно в форме Utilitybill–квитанции о плате за коммунальные услуги);
  • рекомендательное письмо от банка;
  • иную информацию по запросу.

Выбор наименования, зарегистрированного офиса и директора

Определить следующие моменты:

  1. Выбрать наименование компании (специалисты направят запрос регистратору, так как в каждой стране свои требования к наименованиям, которые, например, не должны дублироваться).
  2. Будет ли директор «реальным» или номинальным, акционером также может быть номинальный держатель ценных бумаг.
  3. Определить размер уставного капитала, согласовать условия устава и учредительного договора, выбрать адрес офиса.

Подача документов регистратору и уплата пошлин и сборов

Специалисты готовят пакет документов, в основном это Устав (ArticlesofAssociation) и Учредительный договор (MemorandumofAssociation) и вместе с регистрационными и гербовыми пошлинами подают регистратору (RegistrarofCompanies).

Получение готового пакета документов

В зависимости от юрисдикции пакет документов будет отличаться, однако в его состав входят, как правило, следующие документы:

  1. Certificate of Incorporation (Свидетельство о регистрации).
  2. Memorandum and Articles of Association (Учредительный договор и устав).
  3. Certificate of Directors, Register of Directors (Сертификат о директорах и реестр о директорах).
  4. Certificate of Shareholders, Register of Shareholders (Сертификат об акционерах и реестр об акционерах).
  5. CertificateofRegisteredOffice (Свидетельство о зарегистрированном офисе).
  6. Сертификаты не обязательно вам дадут сразу, но вы их можете легко получить, обратившись в вашу секретарскую компанию. Также по запросу можно получить следующие документы о компании (такие документы могут запросить контрагенты или банки).
  7. Certificate of Tax Exemption (Налоговая справка).
  8. CertificateofGoodStanding (Сертификат «хорошего состояния» компании, говорит о том, что компания действующая и не находится в стадии ликвидации или банкротства).
  9. CertificateofIncumbency (Сертификат соответствия, что-то вроде российской выписки из ЕГРЮЛ).
  10. ShareCertificate (Сертификат на акции).
  11. DeclarationofTrust (Трастовая декларация).



Обратите внимание, что все документы должны быть апостилированы, чтобы иметь полную юридическую силу на территории РФ. Для проставления апостиля можно также обратиться в секретарскую компанию.

Существенные выгоды офшорного бизнеса

Итак, подведем итоги и обозначим существенные выгоды и преимущества офшорного бизнеса:

  1. Льготный режим налогообложения или налоги отсутствуют вовсе.
  2. Разнообразные схемы по проведению финансовых операций и оптимизация налогов.
  3. Конфиденциальность: в документах можно указать номинальных директоров и акционеров.
  4. Отсутствие бухгалтерской отчетности и аудита или же они упрощены.
  5. Лояльный валютный контроль.
  6. Простота регистрации.
  7. Высокий уровень банковского и финансового обслуживания.

О admin

Оставить комментарий

x

Check Also

Особенности регистрации брака с несовершеннолетними в РФ

Заключение брака по правилам российского законодательства разрешено одновременно с моментом наступления лицом возраста полной дееспособности то есть 18 лет. Но Семейный кодекс допускает возможность бракосочетания до наступления совершеннолетия. Причины для ...

Как переводить жилое помещение в нежилое основные этапы

Основные этапы процедуры переоформления Подготовка и направление заявления в уполномоченный орган После того как будут получены все основные документы, их надо будет сдать в управляющий орган. Вместе с заявлением (образец ...

Как снять деньги с материнского капитала в 2016-2017 году?

Вопрос о том, как в 2016 году снять деньги с материнского капитала интересует многих россиян. В этой статье мы постараемся детально разобрать все тонкости данной процедуры. Программа «Материнский капитал» была ...

Выплата неустойки

Согласно законодательству РФ каждый из участников правовых отношений несет ответственность за нарушение договора или неисполнение взятых на себя обязательств. В нашей статье мы расскажем о том, как можно получить неустойку ...

Можно ли продать квартиру, взятую в ипотеку?

Причины, по которым владельцы обремененной собственности решаются на реализацию жилища, могут быть разными. По своей сути продажа квартиры купленной в ипотеку отличается от обычной купчей более обширным пакетом документов и ...

Северная пенсия военнослужащих

Северная пенсия военнослужащих всегда отличалась повышенным размером. Этому есть объяснение, так как размер пенсионного довольствия военнослужащих- северян находится в зависимости от районных коэффициентов, установленных в регионах, которые расположены вблизи Полярного ...

Оплата больничного листа после увольнения. Все по закону

Законодательство Российской Федерации гарантирует каждому труженику нашей страны определенные денежные выплаты (компенсацию) за период, когда работник отсутствует по причине болезни. Однако рассчитывать на материальную поддержку можно лишь в том случае, ...

Раздел имущества после развода: срок давности

Содержание Совместное имущество: что признается Правовая коллизия и неограниченный срок давности Исковая давность, как гласит закон, это период (срок), за время которого можно подать иск в суд.   В отношении ...

Пенсионный возраст в Украине в 2016-2017 году для мужчин и женщин

В связи с ситуацией в Украине, в 2016 году Правительством решено в ближайшие несколько лет увеличить пенсионный возраст для мужчин женщин. Нововведение связано с обременением страны обязательствами перед Международным валютным ...

Судебное и исковое заявления о взыскании алиментов на ребенка

Алименты часто оформляются добровольным соглашением между родителями. Если же договориться взыскание алиментов на ребенка будет осуществляться принудительно. Закон предусматривает два пути получения денежного содержания: по судебному приказу; по решению суда. ...

Как оплатить госпошлину за права, 8 лучших способов

Если возникает необходимость в том, чтобы получить новые права или произвести их замену, то для этого в обязательном порядке необходимо уплатить государственную пошлину. С начала 2016 года установлена новая сумма ...

Как возместить материальный ущерб в судебном порядке

Часто в нашей жизни происходят не самые приятные ситуации в результате которых мы оказываемся в зале суда в качестве потерпевших. Конечно, сама ситуация весьма неприятна, ведь само ваше присутствие в ...

Простое дело или бесконечные хлопоты: что нужно, чтобы выписаться из квартиры?

Вопросы прописки и выписки из квартиры в нашей стране всегда были весьма волнующими. Сейчас уже и термина такого в официальном обиходе нет, принято говорить о регистрации по месту жительства/пребывания. Однако ...

Публичная кадастровая карта Росреестра

Изначально все земельные участки, вне зависимости сформированы они или нет, находятся в государственной собственности. При вовлечении в оборот они могут быть переданы иному собственнику. Для эффективного управления земельным ресурсом необходима ...

Не приходит налог на квартиру, причины и порядок действий

В законодательные акты регулярно вносятся изменения и дополнения. Внесли изменения и дополнения и в акт, который был учреждён 4 октября 2015 года. Он регламентирует местные налоги на недвижимость. В итоге, ...

Признание наследника недостойным правовые последствия

В Гражданском кодексе закреплено, что недостойными наследниками считаются лица, которые в отношении наследодателя совершили неправомерные действия или же в силу норм закона не могут признаваться наследниками. Но чтобы признать наследника ...

Рейтинг@Mail.ru