Главная 16 Гражданство 16 Какие налоги платит ИП-нерезидент РФ

Какие налоги платит ИП-нерезидент РФ

Какие ИП нерезидент РФ уплачивает налоги?

Лица, занимающиеся предпринимательством на территории РФ, могут быть и нерезидентами. Какие ИП-нерезидент РФ налоги уплачивает и в каком размере? Вопросы по этому поводу возникают довольно часто. По каким причинам ИП может стать нерезидентом? Разобраться в нюансах налоговой политики в отношении предпринимательства поможет Налоговый кодекс РФ.

Какие налоги платит ИП-нерезидент РФ

ИП-нерезидент РФ кто это?

Индивидуальным предпринимателем, согласно российскому законодательству, является гражданин, имеющий право заниматься предпринимательством с момента регистрации в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей без образования при этом юридического лица. Сведения о его регистрации находятся в ЕГРИП и представлены для ознакомления в открытом доступе.

Индивидуальный предприниматель приобретает статус резидента (налогового), если он по факту находится в РФ не менее 183 календарных дней. Количество дней отсчитывается из 12 идущих подряд календарных месяцев. При этом его пребывание в РФ должно быть постоянным, а не периодическим. Исчерпывающая информация о резидентах как о налогоплательщиках дана в положениях НК РФ. Если индивидуальный предприниматель пребывает в России менее указанного срока, то он приобретает статус ИП нерезидента РФ, налоги которого отличаются величиной ставок.

Статус налогового нерезидента и гражданство

Часто можно встретить заблуждения и споры о том, что статус резидент/нерезидент связан с наличием гражданства РФ. Однако здесь следует принять во внимание факт отличия налогового и валютного законодательств, представляющих различные отрасли законодательства и по-разному определяющих эти понятия.

В соответствии с положениями ФЗ 173 нерезидентами признаются физические лица, являющиеся гражданами РФ, но постоянно проживающие в иностранном государстве не менее года. К их числу относятся и ИП. Кроме того, нерезидентами являются иностранные граждане, не имеющие вида на жительство в России.

При определении налогового статуса ИП необходимо руководствоваться положениями Налогового кодекса РФ, а не понятиями российского валютного законодательства.

В соответствии со статьей 207 НК РФ статус нерезидента никак не связан с наличием или отсутствием у ИП российского гражданства. Выше было сказано, в каких случаях индивидуальный предприниматель, вне зависимости от своего гражданства, признается налоговым резидентом.

Таким образом, иностранный индивидуальный предприниматель может не иметь вида на жительство в РФ и являться валютным нерезидентом, но при этом постоянно проживать в России не менее 183 дней в течение года и быть налоговым резидентом. Это означает, что ИП-иностранный гражданин налоги будет уплачивать по ставкам резидентов. Если условие постоянного нахождения в РФ в течение данного срока было нарушено, ИП становится налоговым нерезидентом. Обязанности по уплате налогов последними имеют свои особенности.

Какие налоги платит ИП-нерезидент?

Чтобы разобраться с этим вопросом, необходимо уяснить, какие налоги уплачивают лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность. Предприниматель платит: НДФЛ, НДС, налог на имущество, акциз (на соответствующие категории товаров). Выступая в качестве работодателя, он осуществляет перечисления в Фонд социального страхования и Пенсионный фонд. Если ИП иностранец, налоги, которые он выплачивает, зависят лишь от его налогового статуса. Процентные ставки по некоторым налогам для ИП различных статусов отличаются. Об этом будет упомянуто далее.

Так, НДС облагаются реализуемые товары и (или) услуги по 3 ставкам: 0, 10, 18%. Ее размер определяется в зависимости от того, к какому конкретному случаю относится объект налогообложения в соответствии с положениями НК РФ. Большинство услуг и непродовольственных товаров не относятся к пунктам 1,2, 4 ст. 164 кодекса, и для них НДС равен 18%. Акциз уплачивают ИП, реализующие подакцизные товары: спиртосодержащую продукцию, спирт этиловый, алкогольную и табачную продукцию.

Особенное внимание следует уделить НДФЛ. В общем случае его величина устанавливается 13%. Однако для доходов нерезидентов ставка составляет 30%. Но если ИП осуществляет трудовую деятельность по найму и имеет соответствующий патент, то налог составит 13% от доходов. Патент выдается иностранному гражданину согласно ФЗ №115. Этот же закон позволяет применять общую ставку НДФЛ для высококвалифицированных специалистов и участников программы содействия переселению в РФ на ПМЖ, иностранных граждан-беженцев, осуществляющих трудовую деятельность, и в иных случаях.

В некоторых случаях ИП осуществляют выплату сборов за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов. Для этого они должны иметь соответствующее разрешение, позволяющее им добывать объекты животного мира в РФ или водные биологические ресурсы страны.

Некоторые ИП производят выплаты налогов: водного, на добычу полезных ископаемых, транспортного, земельного, на имущество физических лиц. Ставки по ним устанавливаются вне зависимости от налогового статуса плательщика.

Подводя итог, можно отметить, какие налоги платит иностранный ИП при общей системе налогообложения: НДС, НДФЛ, взносы во внебюджетные фонды, а в некоторых случаях (например, при пользовании водными биологическими ресурсами) и иные налоги.

Упрощенный режим налогообложения для ИП

Предприниматель может добровольно перейти на упрощенное налогообложение, которое имеет свои особенности. Однако для некоторых категорий лиц применение УСН запрещено, например: профессиональным участникам рынка ценных бумаг, ИП, занимающимся производством подакцизной продукции и иным лицам.

Для экономии средств при применении упрощенного налогообложения необходимо выбрать правильный вид деятельности. Данную систему рекомендуется применять начинающим предпринимателям, в том числе и нерезидентам. Для перехода ИП на УСН средняя численность трудящихся должна составлять не более 100. Кроме того, предельный размер дохода равен 60 миллионам рублей за год. Если он превышает эту сумму, то ИП будет обязан вновь перейти на общую систему уплаты налогов.

При применении упрощенки не уплачивается большинство типичных налогов. Вместо них ИП выплачивает основной налог, размер которого, как правило, не превышает 15%. Уплате подлежат также взносы во внебюджетные организации, которые для ИП по УСН составляют 20% в Пенсионный фонд и нулевые в ФОМС, ФСС.

Данная система позволяет подавать отчетность 1 раз в году, квартальная отчетность не предусматривается вообще. Использование УСН запрещено для банков, страховых и иных организаций (в соответствии с НК РФ). Она направлена, прежде всего, на поддержку малого бизнеса.

  • ЕНВД
  • ОСН
  • ПСН
  • УСН

Копирование материалов сайта возможно без предварительного согласования в случае установки активной индексируемой ссылки на наш сайт.

О admin

x

Check Also

МЧП за

МЧП за 14.04.16. ПРАВОВОЕ ПОЛОЖЕНИЕ ИНОСТРАНЦЕВ. 1)Правовое положение иностранных граждан в Российской Федерации.Нормами международного частного права регулируются имущественные, личные неимущественные, семейные, трудовые и процессуальные права иностранцев. В отношении иностранных граждан ...

Можно ли иметь двойное гражданство Россия – Германия

Двойное гражданство Россия и Германия Вопрос, связанный с двойным гражданством, с каждым годом становится все более актуальным. Граждане, проживающие в России и странах СНГ, желают посещать страны западной Европы без ...

Можно ли иметь двойное гражданство в России? Разрешено ли двойное гражданство в РФ? Можно ли получить двойное гражданство?

Разрешено ли двойное гражданство в РФ? Институт гражданства играет достаточно важную роль в становлении и развитии государства, в котором одним из основных элементов является суверенитет. Гражданство представляет собой некую связь ...

ПРАВОВАЯ ИНФОРМАЦИЯ, help-donbass

Возможно ли гражданство РФ для жителей Донбасса Друзья! Здесь содержится информация правового характера для беженцев из Украины по вопросам получения статуса беженца, статуса временного убежища, разрешения на временное проживание, гражданства ...

Можно ли иметь двойное гражданство в Казахстане?

Допустимо ли двойное гражданство в Республике Казахстан Развитие международных отношений ставят вопросы о том можно ли иметь кроме казахстанского гражданства еще подобную принадлежность к иному государству — так называемое двойное ...

Можно ли иметь двойное гражданство в Германии и в России

Разрешено ли иметь двойное гражданство Россия-Германия Люди, которые часто путешествуют все чаще задумываются о двойном гражданстве. Для посещения стран западной Европы приходится оформлять много документов, кроме этого не всегда удобен ...

Можно ли иметь два гражданства в России

Двойное гражданство в России Федеральное законодательство, которое касается гражданства (вступил в силу в 2002 г.), не отрицает двойное гражданство в России. ФЗ О гражданстве неоднократно дополнялся (последние изменения были внесены ...

Можно ли в России иметь два гражданства? Закон о двойном гражданстве

Можно ли в России иметь два гражданства? Права и обязанности бипатридов Практика использования двойного гражданства уже стала привычной для россиян, однако многие нюансы, связанные с особенностями его получения и формирования ...

Может ли иностранный гражданин открыть ИП в России: как оформить, регистрация

Как открыть ИП иностранному гражданину в России? По статистике в России единовременно пребывает около 11 млн. иностранных граждан. Большинство из них приезжает сюда на работу. Одни нанимаются на работу в ...

Выезд на ПМЖ из Казахстана в Россию — с чего начинать, документы

Как выехать на ПМЖ из Казахстана в Россию? Чтобы выехать из Республики Казахстан (РК) на ПМЖ, нужно получить соответствующее разрешение от миграционной службы. Это относится исключительно к выезду на постоянное ...

Правила и условия предоставления бесплатной медицинской помощи лицам без гражданства, иностранным гражданам и иногородним гражданам

Правила и условия предоставления медицинской помощи иностранцам в РФ Государственное автономное учреждение здравоохранения «Детская клиническая больница с центром медицинской реабилитации» Министерство здравоохранения Республики Бурятия Гурэнэй элуурые хамгаалгын бэеэ даа h ...

Порядок временной регистрации граждан РФ по месту их пребывания

Процедура временной регистрации для граждан РФ в месте их пребывания по действующему законодательству По различным причинам человек может оказаться в другом городе на достаточно длительный срок. Оформление временной регистрации по ...

Двойное гражданство в Российской Федерации — особенности и возможности

Двойное гражданство в Российской Федерации — особенности и возможности Двойное гражданство в РФ — довольно распространенный статус, имеющий некоторые тонкости, которые должен понимать и учитывать его обладатель. Что оно означает ...

В чём разница между вторым и двойным гражданством, Вечные вопросы, Вопрос-Ответ, Аргументы и Факты

В чём разница между вторым и двойным гражданством? В чём разница между вторым и двойным гражданством? 27 марта в ходе встречи президента России с членами Совета палаты Совета Федерации глава ...

Регистрация иностранного гражданина по месту пребывания: сроки, порядок, как оформить и продлить временное пребывание иностранцев

Временная регистрация иностранного гражданина по месту пребывания Встать на учёт обязан каждый приезжающий из другого государства гражданин. Сутью регистрации иностранного гражданина по месту пребывания является уведомление государства о нахождении в ...

Высококвалифицированные специалисты, Юридическая помощь

Высококвалифицированные специалисты Высококвалифицированным специалистом признается иностранный гражданин, имеющий опыт работы, навыки или достижения в конкретной области деятельности, если условия привлечения его к трудовой деятельности в Российской Федерации предполагают получение им ...

Рейтинг@Mail.ru