Главная 16 Гражданство 16 Как считать налоги с зарплаты мигрантов , Центр социальной адаптации мигрантов

Как считать налоги с зарплаты мигрантов , Центр социальной адаптации мигрантов

Как считать налоги с зарплаты мигрантов ?

Разберемся, как считать налоги с зарплаты в процентах.

Какие платить налоги с зарплаты

Зарплата граждан, а также большая часть других доходов облагается НДФЛ. Ставка НДФЛ зависит от налогового статуса — резидент/нерезидент (об исключениях поговорим ниже).

Резиденты/нерезиденты. Если работник в течение последних 12 календарных месяцев находится на территории России больше 183 календарных дней, он является резидентом. Если меньше — нерезидентом. Период нахождения в России не прерывается, человек покидает страну для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения.

Ставка НДФЛ у резидента/нерезидента. Обычно доходы резидентов облагаются по ставке 13 процентов, нерезидентов – 30 процентов.

Однако в течение года налоговый статус работника может измениться. Как только нерезидент станет резидентом, налог нужно удерживать по ставке 13 процентов. И учтите, что налоговый статус работника нужно обязательно уточнить на конец года и, если потребуется, пересчитать НДФЛ по соответствующей ставке.

Налоги на зарплату (ставки)

Все доходы работников – налоговых резидентов, кроме тех, что указаны ниже. К доходам, облагаемым по этой ставке, например, относятся заработная плата, вознаграждения по гражданско-правовым договорам, доходы от продажи имущества.

При этом налоговые резиденты – это граждане, которые фактически находятся в России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

Дивиденды, полученные налоговыми резидентами

Доходы иностранцев-нерезидентов: высококвалифицированных специалистов, граждан ЕАЭС, сотрудников, работащих по патенту.

Проценты по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 года

Доходы, полученные учредителями доверительного управления ипотечным покрытием. Такие доходы должны быть получены на основании ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 1 января 2007 года.

Дивиденды, полученные от российских организаций гражданами, которые не являются налоговыми резидентами РФ

Все доходы нерезидентов. Исключение – дивиденды, а также доходы иностранных работников: высококвалифицированных специалистов, иностранцев, работающих у физических лиц на основании патента или из ЕАЭС.

Выигрыши и призы в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях рекламного характера. Налог уплачивается со стоимости таких выигрышей и призов, превышающей 4000 руб. в год.

Проценты по вкладам в банках в части их превышения над суммой процентов, рассчитанной следующим образом:

  • по рублевым вкладам – исходя из ставки рефинансирования ЦБ РФ, увеличенной на 5%. Причем для этих целей берется ставка рефинансирования, действующая в течение периода, за который начислены указанные проценты. Если в это время ставка рефинансирования менялась, нужно применять новую ставку с момента ее установления;
  • по вкладам в иностранной валюте – исходя из 9% годовых

Материальная выгода от экономии на процентах по заемным (кредитным) средствам.

Причем налог платят со следующих сумм:

– по рублевым займам (кредитам) – с суммы превышения размера процентов, посчитанного исходя из 2/3 действующей ставки рефинансирования (ключевой ставки), установленной ЦБ РФ на дату уплаты процентов, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора;

– по валютным займам (кредитам) – с суммы превышения размера процентов, посчитанного исходя из 9% годовых, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора

Доходы пайщиков от кредитного потребительского кооператива или сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива:

– плата за использование кредитным потребительским кооперативом денежных средств, внесенных пайщиками;

– проценты за использование сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативом средств, привлекаемых от пайщиков в форме займов.

НДФЛ необходимо рассчитать с части превышения размеров указанных доходов над суммой процентов, исчисленной исходя из ставки рефинансирования ЦБ РФ, увеличенной на 5%

Ставка НДФЛ с зарплаты иностранцев (в процентах)

Ставка НДФЛ с зарплаты сотрудника-иностранца также зависит от его налогового статуса.

Но в отношении некоторых иностранцев-нерезидентов действуют особые правила. Эти правила распространяются:

  • на высококвалифицированных специалистов;
  • беженцев или лиц, получивших временное убежище в России;
  • резидентов стран, входящих в Евразийский экономический союз;
  • лиц, работающих в России по найму на основании патента.

НДФЛ с доходов иностранцев-резидентов России считают по тем же ставкам, что и с доходов резидентов-россиян. Статус налогового резидента должен быть подтвержден документально.

Если сотрудник-иностранец работает за рубежом, в том числе на дому по местожительству или в зарубежном представительстве (филиале) российской организации, то его вознаграждение за выполнение трудовых обязанностей относится к доходам, полученным от источников за пределами России (подп. 6 п. 3 ст. 208 НК РФ, письмо Минфина России от 20 февраля 2016 г. № 03-04-06/9783).

Иностранец, который имеет статус резидента России, НДФЛ с доходов, полученных за рубежом, платит самостоятельно (подп. 3 п. 1 ст. 228 НК РФ).

НДФЛ с доходов иностранцев-нерезидентов удерживают не всегда. В зависимости от места работы иностранца выплаченные ему вознаграждения относятся либо к доходам, полученным от источников в России (подп. 6 п. 1 ст. 208 НК РФ), либо к доходам, полученным за ее пределами (подп. 6 п. 3 ст. 208 НК РФ). Доходы, полученные иностранцами-нерезидентами за пределами России, НДФЛ не облагаются (п. 2 ст. 209 НК РФ).

НДФЛ высококвалифицированного специалиста

Ставка НДФЛ с доходов от трудовой деятельности у высококвалифицированных иностранных специалистов — всегда 13 процентов (налоговый статус значения не имеет).

Эту ставку нужно применять, например, к зарплате, надбавкам за работу вне места постоянного проживания, вознаграждениям членам совета директоров (п. 3 ст. 224 Налогового кодекса РФ, письмо ФНС России от 15 августа 2013 г. № АС-4-11/14909, согласованное с Минфином).

Ставка 13 процентов применяется к выплатам, начисленным в период действия трудового договора или гражданско-правового договора на выполнение работ (оказание услуг). Все, что начислено после окончания договора, облагается НДФЛ по ставке 30 или 13 процентов в зависимости от налогового статуса (письмо Минфина России от 5 июля 2011 г. № 03-04-06/8–162).

Ставка НДФЛ по доходам, не связанным с трудовой деятельностью, у высококвалифицированного специалиста-нерезидента — 30 процентов. Эту ставку применяют при выплате материальной помощи, вручении подарков, компенсации расходов на питание (письма Минфина России от 8 июня 2012 г. № 03-04-06/6–158, ФНС России от 23 апреля 2012 г. № ЕД-4-3/6804).

Обратите внимание: средний заработок, который сохраняется за сотрудником на период отпуска (отпускные), не относится к доходам от трудовой деятельности. Ведь отпуск представляет собой время отдыха, в течение которого человек свободен от исполнения трудовых обязанностей (ст. 106, 107 ТК РФ). Значит, с отпускных высококвалифицированного специалиста-нерезидента НДФЛ нужно удерживать по ставке 30 процентов (письмо Минфина России от 4 июля 2014 г. № 03-04-06/32423).

Доходы от трудовой деятельности беженцев или лиц, получивших временное убежище в России, облагайте НДФЛ по ставке 13 процентов. Как долго они пребывают в России — не важно (абз. 7 п. 3 ст. 224 НК РФ). Если человек утратил статус беженца, но при этом еще не приобрел статус налогового резидента, НДФЛ с его доходов удерживайте по ставке 30 процентов (письмо ФНС России от 6 марта 2015 г. № БС-4-11/3628).

Трудовая деятельность граждан Евразийского экономического союза (Беларусь, Казахстан, Армения и Киргизия) регулируется не только Трудовым и Налоговым кодексом РФ, но и Договором о Евразийском экономическом союзе. Нормы международного договора приоритетны (п. 4 ст. 15 Конституции РФ).

Поэтому доходы граждан из стран ЕАЭС, работающих по трудовым и гражданско-правовым договорам, облагаются по ставке 13 процентов с первого дня трудоустройства (ст. 73 Договора о Евразийском экономическом союзе). Не важно, сколько к этому моменту человек фактически находился в нашей стране. В подтверждение тому — письмо ФНС России от 10 февраля 2015 г. № БС-4-11/1561.

Если иностранец из ЕАЭС потеряет статус налогового резидента своей страны, у него исчезает и право на льготное налогообложение (ст. 73 Договора о Евразийском экономическом союзе). Поэтому НДФЛ с его доходов придется перессчитать по ставке 30 процентов как для нерезидента.

НДФЛ у иностранца с патентом

При приобретении патента на трудовую деятельность в России иностранец самостоятельно перечисляет в бюджет фиксированный авансовый платеж по НДФЛ.

После трудоустройства иностранца НДФЛ с его доходов рассчитывает и удерживает работодатель — налоговый агент. Налоговая ставка — 13 процентов, независимо от того, является ли иностранец резидентом (абз. 3 п. 3 ст. 224 НК РФ). НДФЛ, перечисленный иностранцем в качестве фиксированного авансового платежа, нужно засчитывать в счет уплаты НДФЛ с заработной платы.

С каких доходов платят/не платят НДФЛ?

Освобождены от НДФЛ

  • Пособия сотрудникам с детьми — по беременности и родам, по уходу за ребенком и т. д. (п. 1 ст. 217 НК РФ)
  • Оплата обучения сотрудников (п. 21 ст. 217 НК РФ)
  • Возмещение процентов по ипотеке (п. 40 ст. 217 НК РФ)
  • Оплата экзамена на соответствие работника профстандарту
  • Зарплата, включая надбавки (например, за сверхурочную работу)
  • Вознаграждения по гражданско-правовым договорам (кроме авторских)
  • Отпускные
  • Пособие по нетрудоспособности
  • Компенсация за неиспользованный отпуск
  • Материальная выгода по займам
  • Вознаграждение членам совета директоров
  • Дивиденды

Облагаются НДФЛ сверх лимита

  • Подарки стоимостью свыше 4000 руб. в год (п. 28 ст. 217 НК РФ)
  • Материальная помощь свыше 4000 руб. в год (п. 28 ст. 217 НК РФ)
  • Материальная помощь при рождении ребенка свыше 50 000 руб. (п. 8 ст. 217 НК РФ)
  • Выходные пособия, превышающие трехкратный средний заработок
  • Суточные свыше 700 руб. в день для командировок по России и свыше 2500 руб. для заграничных командировок

О admin

x

Check Also

Какие могут быть причины отказа при выдаче гражданства рф

Какие могут быть причины отказа при выдаче гражданства рф Гражданство РФ в упрощенном порядке В данной статье сайта мы рассмотрим основания приема в гражданство РФ в упрощенном порядке, условия для ...

Проверка патентов и разрешение на работу уфмс

Проверка патентов и разрешение на работу уфмс Помощь иностранным гражданам Срок получения Приглашения – 3 недели. Виза на срок от 3-х месяцев до 1 года. Визу можем получить на компанию ...

Какие документы потребуются для участников программы по переселению соотечественников

Какие документы потребуются для участников программы по переселению соотечественников Свежие записи Популярное Документы необходимые для программы переселения Программа переселения соотечественников — список регионов Многие приезжают в Россию, чтобы жить и ...

Какие документы нужны при выезде из Казахстана на ПМЖ

Какие документы нужны при выезде из Казахстана на ПМЖ Постановлением правительства Казахстана от 29 сентября 2017 года внесены изменения в Правила оформления документов на выезд за пределы Республики Казахстан на ...

Какие документы нужны для регистрации по месту жительства

Регистрация по месту жительства: разбираемся с документами Зарегистрироваться по месту проживания можно как в квартире любого типа владения, так и в частном доме. Для некоторых категорий граждан действуют особые условия, ...

Какие документы нужны для прописки: полный список

Какие документы нужны для прописки: полный список Какие документы нужны для прописки? Сколько времени отводится на воплощение задумки? Разобраться в поставленных вопросах рано или поздно потребуется каждому гражданину. Ведь регистрация ...

Какие документы нужны для прописки (регистрации) — в квартиру, временной регистрации, новорожденного ребенка

Какие документы нужны для прописки Прописка по постоянному месту жительства важное юридическое действие в жизни каждого человека. Во многих случаях без постоянной регистрации невозможно устроиться на работу, ни одно банковское ...

Какие документы нужны для получения Российского гражданства

Какие нужны документы для оформления гражданства РФ Для многих иностранных граждан, получение российского гражданства является заветной мечтой, ведь Россия предлагает большие перспективы для трудоустройства, социальной поддержки, комфортного и безопасного проживания. ...

Какие документы нужны для получения гражданства РФ? Специализированное адвокатское бюро

Какие документы нужны для получения гражданства РФ пока нет комментариев В этой статье мы подробно расскажем о том, какие документы нужны для получения гражданства РФ и рисках самостоятельного решения вопроса. ...

Открытие ИП гражданином Белоруссии

Регистрация ИП в России. Требования для белорусов Здравствуйте, уважаемые юристы! Я гражданка Белоруссии, живу в РФ, есть временная регистрация. Какие документы необходимы для открытия ИП в Рф? Есть ли какие-то ...

Как получить российское гражданство белорусу в 2017 году

Получение российского гражданства белорусом Чтобы получить гражданство РФ по общей схеме, необходимо прожить в этой стране по виду на жительство не менее пяти лет, после чего подавать заявление на соискание ...

Какие документы нужны для получения гражданства РФ: перечень

Какие документы необходимы для оформления гражданства РФ? Оформление любого статуса, в том числе и гражданина России, требует предоставления в госорганы определенных сведений, подтвержденных документально. Какие документы нужны для получения гражданства ...

Какие документы нужны для получения гражданства рф по браку

Какие документы нужны для получения гражданства рф по браку Часто задаваемые вопросы заявление-анкета о выходе из гражданства Кыргызской Республики в трех экземплярах; 2) свидетельство о рождении; 3) свидетельство о заключении ...

Какие документы нужны для получения гражданства РФ : перечень, образец заявления

Документы для получения гражданства РФ: как их собрать и оформить Люди, которые выросли в Российской Федерации, приобретают ее гражданство по праву рождения. Всем остальным, кто изъявил такое желание, необходимо пройти ...

Какие документы нужны для получения гражданства РФ : образцы, перечень

Документы, необходимые для получения гражданства РФ сбор и оформление Люди, выросшие России, становятся ее гражданами по праву рождения. Все остальные, кто имеет такое стремление, должны пройти специальную процедуру. Следует знать, ...

Гражданство РФ для иностранных граждан: как получить российское гражданство и паспорт гражданина РФ иностранному гражданину, основания и документы на гражданство РФ, упрощенное получение гражданства РФ – пошаговая инструкция и порядок приобретения российского гражданства

Гражданство РФ для иностранных граждан: как получить российское гражданство иностранному гражданину, основания и документы на гражданство РФ, упрощенное получение гражданства РФ – пошаговая инструкция и порядок приобретения российского гражданства Закон ...

Рейтинг@Mail.ru